大数据技术在领导干部自然资源资产离任审计中的运用

　　随着领导干部自然资源资产离任审计工作的持续深入开展，如何提升审计工作效率效果？笔者认为，可以将大数据信息化技术运用到分析总体情况、对比各类资源数据、分析环境污染状况等审计实践中。本文从审计实例入手，探讨大数据技术在领导干部自然资源资产离任审计中的运用。

　　土地资源和森林资源

　　对土地资源和森林资源数据实施叠加分析，能够对两个重要事项进行对比判断：核实资源数量的真实性；确定耕地保有量、基本农田保护面积和森林覆盖率等约束性指标完成情况的真实性。

　　具体工作中，首先需获取土地利用总体规划、基本农田保护、土地利用现状和卫星遥感等数据，取得森林资源相关数据。之后对两种数据进行叠加分析比对，确定重叠面积和疑点区域，选择部分重点可疑区域进行延伸调查，确定资源现状。如在某县领导干部自然资源资产离任审计中，审计组将基本农田与林地数据叠加分析发现，该县已划定的永久基本农田中有数千亩为林地；进一步查核了解，上级政府在实施绿色工程过程中，要求该县植树，该县却在没有植树空间的情况下将树木种植在基本农田上，导致基本农田面积减少，造成基本农田约束性指标未完成。审计指出该问题后，地方政府重新划定了基本农田范围，保障了耕地资源的数量和质量。

　　此外，草原资源也可按照上述方法与土地、森林资源数据进行叠加分析，判断是否存在草原资源大幅减少、退耕还草工作未收到成效等问题。需要注意的是，数据叠加后可能重叠面积较大，审计人员无法全部实地踏勘，可以协调测绘部门进行影像比对，或通过购买中介协审服务的方式获取。

　　矿产资源和国家级自然保护区

　　按照相关规定，国家级自然保护区内严禁采矿。但实际上，可能存在国家级自然保护区内违规设立或延续探矿权和采矿权的问题，对国家级自然保护区造成极大破坏。

　　具体工作中，审计人员可以通过大数据分析方法，查找问题线索。了解国家级自然保护区保护范围和矿业权审批相关数据，采取数据叠加分析比对的方式确定疑点区域，对重点事项进行延伸审计，主要关注采矿权设立后，开矿对国家级自然保护区造成的影响。

　　在叠加比对环节需要注意，矿业权审批数据应考虑国家级自然保护区成立后新设或延续的矿业权，也可以考虑领导干部任职期间审批的矿业权。如在某领导干部自然资源资产离任审计中，审计组通过上述方法发现存在采矿权分布在国家级自然保护区中的问题，审计人员对其中某个石矿进行延伸发现，该石矿因大幅开采，已严重破坏自然保护区森林植被。

　　土地利用规划、城市规划和主体功能区规划

　　城市发展不能以牺牲环境为代价无边界地扩张。其中，土地利用规划、城市规划和主体功能区规划是否衔接是审计关注内容之一。

　　该项审计中的难点是各项规划数据和坐标系的一致性。土地利用规划和主体功能区规划一般可直接利用地理信息系统进行叠加分析。但城市规划则需要进行坐标、格式二次转换后对比分析。各项规划数据叠加分析时，由于每项规划均有禁止或限制类区域，应将各项规划进行交叉对比，查看是否存在某项禁止开发的区域被其他规划划入允许开发区域的问题，重点分析新制订规划突破先期规划的问题。

　　污染源排放数据真实性

　　重点排污企业污染物排放数据的真实性，也是领导干部自然资源资产离任审计的重点方向。从以往环保部门督查和审计实践情况看，部分污水处理厂和企业为了完成排污指标，可能存在数据不实问题，也可能存在监管不力的情况。

　　审计组应获取相关监测数据，按照数据字典，将化学需氧量、氨氮、二氧化硫、氨氮化物四项重点污染物的相关指标调出，筛选确定审计疑点：按照每项污染物排放数据的年均值进行排序，关注污染任务完成特别好、污染物排放数据值特别低的企业。在选择疑点抽查单位时，应围绕水和大气的不同特性选择不同类型企业：水污染物方面，应重点核查造纸等污染严重企业中指标完成较好、部分数值不合常规的企业；选择减排量较大的污水处理厂进行抽查。大气污染物方面，应选择重点企业中指标完成较好的钢铁、水泥等企业。如在某领导干部自然资源资产离任审计中，审计组通过上述方法发现，某造纸企业为实现污水达标排放标准，在污水出水口的在线监测设备周边投入化学药剂，以“精准治理”的虚假方式中和污染物，导致该企业在污水排放严重超标的情况下，其在线监测数据仍为达标排放状态。

　　卫星遥感数据应用

　　在资源环境审计中，卫星遥感数据一般应用在查看占用耕地和林地方面。审计中，审计人员在充分利用国土和林业部门掌握的非法占用耕地和林地数据基础上，通过卫星遥感数据对面积较大的地块进行二次核实，重点查核非法占用耕地和林地的整改复原情况。这种方法既有效利用了被审计单位的工作成果，又一定程度上减轻了审计工作量。如在某领导干部自然资源资产离任审计中，审计组使用上述方法发现，自查的非法占用耕地问题中，有近40%的问题未整改到位。

　　水质检测数据应用

　　水质检测数据主要应用在检查水质超标，特别是饮用水水源地水质超标问题方面。常规方法有两种：一是按照国家规定标准，核实是否存在水源地水质超标问题。二是与水利数据进行横向分析，对水利数据中水质超标的水源地进行延伸调查，可委托有相关资质的机构进行实地检测，检查是否存在饮用水水源地水质超标问题。

　　当审计发现水源地水质超标问题后，分析超标污染因子，判断是工业污染还是面源污染导致，进一步调查水源地周边保护是否到位；进行延伸调查，对水源地进入自来水厂的水源（原水），及居民家中用于饮用的水源（出水）进行调查，检查是否存在威胁城镇居民饮水安全的问题。如某领导干部自然资源资产离任审计中，审计组通过分析水质监测数据发现，某市居民饮用水水源地水质超标，其中挥发酚指标超标严重，鉴于工业污染造成的污染源，审计组到水源地周边及当地自来水厂延伸调查后，发现饮用水水源地保护不到位，水源地二级保护区存在工业污染企业，挥发酚难以完全降解，使城市居民饮水安全受到威胁。

（作者：审计署长春特派办 翟钟书，本文获全国审计机关领导干部自然资源资产离任审计研讨论文二等奖）