行政检查之十一：就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查

1

事项类型

行政检查

2

基本编码

3

实施编码

4

事项名称

主项名称

就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查

子项名称

5

实施主体

桂林市审计局

6

实施主体性质

法定机关

7

承办机构

法规科、经济责任审计办公室、财政金融审计科、行政事业审计科、经贸审计科、农业与资源环保审计科、社会保障审计科、固定资产投资审计一科、固定资产投资审计二科、旅游外资审计科

8

咨询及

监督电话

咨询电话

0773-2199603

监督电话

0773-2888707

9

设定依据

   《中华人民共和国审计法》（2006年2月28日中华人民共和国主席令第48号公布，自2006年6月1日起施行）第三十三条 审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。

审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。

审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

10

实施对象

有关单位和个人

11

行使层级

   国家、自治区、设区市、县四级分级管理

12

检查流程

详见附件

13

检查内容

   1.进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。

2.有权查询被审计单位在金融机构的账户。

3.有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

14

责任事项

1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报桂林市政府批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，制发审计通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审计目标是否实现。

3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定；出具审计报告，下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，.送司法机关。根据法律法规规定，依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

4.监督执行和整改阶段责任：审计组所在业务部门在审计机关出具审计报告、作出审计决定后，应当在规定的整改期限到期后30个工作日内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况，并取得相关证明材料。检查或者了解工作结束后，应当在10个工作日内向审计机关提出检查报告；审计机关下达审计决定书后，被审计单位在规定时限内未书面报告审计整改情况，审计机关应当在审计决定执行期限到期后三十个工作日内发出审计整改通知书，督促被审计单位按规定进行整改。被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项，审计机关应当依法采取必要措施；各级党委、政府及上一级审计机关领导批示的审计整改事项，审计机关应当及时督促被审计单位和其他有关单位整改，并在领导批示后90个工作日内向本级党委、政府及上一级审计机关专题报告审计整改结果。

5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

15

追责情形

因不履行或不正确履行审计职责，有下列情形的，审计机关及相关审计人员应承担相应责任：

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的；

2.未按规定程序、要求制发审计通知书，开展审计的；

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的；

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的；

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的；复核、审理意见不正确，以及应当发现未发现重要问题的；

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的；

9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。

16

备注